高考政治高频考点:国家财政

(一)财政

1.含义:国家的收入和支出就是财政。

2.目的:履行对内对外职能,国家必须占有和消费一定的社会财富。

3.实质:是一种分配关系,财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。其中,财政收入是国家凭借政治权力分得的一部分产品;财政支出则是在全社会范围内进行的一次集中性分配。

4.实现形式:财政主要是通过国家预算的形式实现的。

(1)国家预算是指由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。经过审批的财政预算方案是国家的重要立法文件。

(2)国家决算是指上一年度预算执行结果的会计报告。

 

(二)财政收入

1.含义:国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。

2.来源及构成:根据国家筹集资金的渠道,可以分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。简而言之:税、利、债、费的收入。其中税收收入是国家组织财政收入最普遍的形式,是财政最重要的来源。

(1)税收收入:税收在财政收入中占主导地位,它是征收面最广,最稳定可靠的财政收入形式。

(2)利润收入:主要包括国有企业税后利润中按规定上缴国家的部分,国家从参股企业中取得的分红收入。

(3)债务收入:是国家通过借贷的方式,从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款,都形成债务收入。

(4)其他收入:泛指税、利、债以外的收入,主要包括收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。

3.财政收入的影响因素:影响财政收入的因素很多,其中主要是经济发展水平和分配政策。

(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,二者是根与叶、源与流的关系。

(2)分配政策:在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响;如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展的支持力度,最终不利于企业的发展和个人收入的增加。

◎拉弗曲线:一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,但税率的提高超过一定的限度时,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,即税基减小,反而导致政府的税收减少,描绘这种税率与税收关系的曲线叫做拉弗曲线。

◎财政收入并非越多越好。

(1)财政在经济和社会发展中发挥着重要作用。财政收入的增加,从当前来看,有利于增强国家的宏观调控能力,促进社会公平,改善人民生活;促进资源合理优化配置;促进国民经济平稳运行。从长远来看,有利于企业的发展和个人收入的增加。

(2)在经济总量一定的前提下,如果财政收入过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对经济发展和财政收入的增加产生不利影响。

(3)财政收入的增加,从根本上说受经济发展水平的制约,只有加快经济发展,大力增加社会财富总量,才能保证国家财政收入的持续增长。

4.增加财政收入的措施:

(1)大力发展国民经济,增加社会财富。

(2)国家应当制定合理的分配政策,正确处理好国家、企业、个人三者之间的关系,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。

 

(三)财政支出

1.含义:国家对筹集的财政资金进行分配和使用,就是财政支出。

2.构成:

(1)经济建设支出。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等;国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事。

(2)科学、教育、文化、卫生事业支出。主要包括这些单位的人员经费和设备购置、维护及公务费用支出。

(3)行政管理和国防支出。包括国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队建设、国防建设等方面的支出。国家用于这方面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证。

(4)社会保障支出。指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种费用。

(5)债务支出。国家用于偿还各种债务本息的支出。

 

(四)财政收入与财政支出的三种关系

1.财政收支平衡:受多种因素的制约,财政收支完全相等的情况几乎不存在。当年的财政收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,都属于财政收支平衡。

◎财政赤字率指财政赤字与GDP之比,国际上财政赤字率安全警戒线为3%。

2.财政盈余:是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余意味着财政支出有充足的保障,对经济发展有利;但盈余过多,则意味着财政资金没有得到有效的利用,也会对经济发展不利。

3.财政赤字:是指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字意味着财政支出要依靠借债来维持,容易引发通货膨胀,对经济发展不利;但在经济发展放缓的情况下,适当扩大财政赤字,对于扩大内需、拉动经济增长起着重要的促进作用。

因此,国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进社会总供求平衡。

 

(五)财政的作用

1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。

2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。例如,能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业,需要大量的资金投入,建设周期长,投资风险大,离不开国家财政的大力支持。

3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给与社会总需求保持基本平衡,避免出现大起大落。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取扩张性财政政策,增加经济建设支出、减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取紧缩性财政政策,减少财政支出、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”。

  • 社会总供给:指一个国家或地区在一定时期(通常是一年)内实际提供的最终产品和劳务的总量。它包括两个部分:一是由国内生产活动提供的最终产品和劳务;二是由国外提供的最终产品和劳务,即商品和劳务进口。
  • 社会总需求:指一个国家或地区在一定时期(通常是一年)内实际形成的最终产品和劳务的购买力总量。它包括两个部分:一是国内需求,包括投资需求和国内消费需求;二是国外需求,即产品和劳务出口。

考向一  国家财政的作用

作用

表现

举例

是促进社会公平、改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配,缩小收入差距,促进教育公平,建立多层次社会保障体系,保障和提高人民的生活水平,推动建设社会主义和谐社会 社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度
具有促进资源合理配置的作用 如果完全由市场配置资源,会导致投入某些行业、地区的资源严重不足,影响社会经济生活的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置 增加对西部的投入;加强基础设施建设;加大农业投入力度
具有促进国民经济平稳运行的作用 通过增加或缩小财政收入或支出,可以保持社会总供给和总需求基本平衡,避免出现大起大落 扩张性财政政策、紧缩性财政政策

 

【典例1】当前,国家实施积极的财政政策,加大力度发展高速铁路,加大力度发展航空航天事业,加大力度推行“宽带中国”战略。国家加大力度实施这些措施是着眼于运用财政

①提高社会总体消费水平    ②促进资源合理配置

③促进国民经济平稳运行    ④增强国有经济活力

A.①② B.①③ C.③④ D.②③

【答案】D

【解析】国家财政没有提高社会总体消费水平的作用,①错误;国家实施积极的财政政策,加大力度发展高速铁路,加大力度发展航天事业,加大力度推行“宽带中国”战略,有利于促进资源合理配置,促进国民经济平稳运行,②③正确且符合题意;④与题意不符,材料没有涉及国有经济的问题,而是国民经济的发展问题,故排除。选D。

 

考向二  正确认识国家的财政政策

1.几种财政政策的比较

2.财政政策与货币政策的比较

 

【典例2】当前,世界经济深度调整、复苏乏力,国际贸易增长低迷,国内长期积累的矛盾和风险进一步显现,经济增速换挡、结构调整阵痛、新旧动能转换相互交织,经济下行压力加大。为促进国民经济平稳运行,政府

①可采取扩张性财政政策

②可采取紧缩性财政政策

③增加经济建设支出,减少税收,刺激总需求

④增加社会总供给,抑制居民消费

A.①② B.①③ C.②④ D.③④

【答案】B

 

考向三  国家预算与国家决算的比较

    国家预算 国家决算
 

区别

含义 由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划[来源:] 指上一年度国家预算执行结果的会计报告
功能 包括财政收入和财政支出,是一定时期财政分配的起始阶段,预算分为财政收入和财政支出 是一定时期财政分配过程的终结阶段,它可以检验预算的科学性,检查预算的完成情况,总结上一年工作的成败
联系 预算和决算共同构成了国家财政分配的全过程,是不可分割的两个方面;预算是决算的前提,决算是对预算的检验和评价,二者相辅相成

【典例3】下列关于国家预算的说法,正确的是

①它是国家的收入与支出

②它是国家的基本财政计划

③它是国家财政的主要环节

④国家预算经过财政部门批准才能生效

A.①② B.③④ C.②④ D.②③

【答案】D

【解析】本题主要考查国家预算。国家的收入与支出是指财政,不是指国家预算,故①错误。国家预算是国家的基本财政计划,是国家财政的主要环节,故②③正确。国家预算应为同级人大批准,故④错误。故选D。

 

1.为进一步缓解“入园难”问题,改善幼儿园办园条件和办园质量,北京市级财政将补贴幼儿园办园成本。其中,市财政将对公办幼儿园和普惠性民办幼儿园扩大学位给予一次性补助,标准为生均10000元。北京市的做法会导致

A.通过财政补贴促进教育公平

B.公共物品全部由政府提供

C.消除幼儿教育中市场调节的不足

D.北京市财政达到收支平衡

2.2018年3月5日,李克强总理在政府工作报告中指出,要发挥投资对优化供给结构的关键性作用。今年要完成铁路投资7320亿元、公路水运投资1.8万亿元左右,水利在建投资规模达到l万亿元。这体现了财政

①是国家治理的基础和重要支柱

②在资源配置中起着决定性作用

③具有促进资源合理配置的作用

④促进国民经济平稳运行的作用

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④

3.有一种扶贫债是国家用于弥补扶贫工作重点项目的资金缺口,所采用的一种市场化、透明化的直接债务融资方式。扶贫债的偿债资金来源主要有两个途径,其一是产业扶贫项目带来的收益,其二用于扶贫搬迁的基础设施配套部分资金需要政府通过购买公共服务的方式支付。对扶贫债认识正确的是

①扩大扶贫资金的使用范围              ②减少政府扶贫资金的支出

③扶贫债有公益性质,可实现多方共赢    ④风险小于同类债券

A.①② B.③④ C.①③ D.②④

4.党的十九大报告指出,建设现代化经济体系是跨越关口的迫切要求和我国发展的战略目标。建设现代化经济体系,必须深化供给侧结构性改革。中国经济工作会议提出要“继续实行减税政策,阶段性提高财政赤字率”。中央提高财政赤字率的合理性在于

①经济新常态下的经济发展需要充分发挥财政对经济发展的调节作用

②财政赤字的增加不会引发经济风险

③保持货币供应量合理充裕,降低社会融资风险

④通过财政杠杆功能,刺激社会总需求

A.①② B.②③ C.①④ D.③④

5.《“十三五”推进基本公共服务均等化规划》中提出,我国力争到2020年,基本公共服务均等化总体实现。实现这个目标,需要积极筹措公共服务财政资金和提高使用效益。下列举措能够实现上述目标的是

①实行股权激励合理配置,提高财政资金的使用效率

②积极筹措资金,确保金融机构资金流向公共服务领域

③加强监督和问责,优化公共服务财政资金支出结构

④通过预算和法定程序审批,加大公共服务财政的投入

A.①② B.①③ C.②④ D.③④

6.某地推出共有产权住房政策,政府出让部分土地收益建设住房,低价配售给符合条件的保障对象。购房人依合同和政府共同拥有房屋产权,未来可回购政府所持的产权份额。这一政策有利于

①满足住房刚需,抑制房价过快增长

②引入社会资本,增加居民财产收入

③发挥财政作用,让人民共享改革发展红利

④发挥政府在房地产资源配置中的决定作用

A.①② B.①③ C.②④  D.③④

7.财税关联着市场,又关联着政府,财税政策、财税改革对社会生产,对要素的市场化改革,对政府治理的现代化有非常重要的影响。因此财政的作用不仅仅是减税或出钱,更多的是在治理方式上做文章,引导市场形成一种正确的行为方式。这说明

①实现资源优化配置需要发挥政府的作用

②财政是国家治理的基础和重要支柱

③减少财政对经济建设的支出有利于发挥市场的决定性作用

④国家财政能比较及时、灵敏地反应市场状况

A.①② B.①③ C.②④ D.③④

8.如图为我国2013—2017年税收、财政收入和GDP增长率的变化图。据图可以得出的结论是

A.经济总量和财政收入是此消彼长的关系

B.税收和财政收入的增长与经济发展同步

C.十八大后的五年间,国家收入持续增长

D.扩张性财政政策是经济平稳运行的基础

9.2018年《政府工作报告》提出;优化财政支出结构,提高财政支出的公共性、普惠性,加大对“防范化解重大风险、精准扶贫、污染防治”三大攻坚战的支持,更多地向创新驱动、“三农”、民生等领域倾斜。这说明我国财政能够

①增加财政补贴和信贷等融资手段对国有经济、国有支柱企业的扶持

②发挥资源配置的决定性作用,推动创业创新,激发经济发展的活力

③优化在公用事业和公益性服务等方面的供给,全面改善人民的生活

④推动经济发展方式的转变,优化经济结构和产业结构,淘汰落后产能

A.①③ B.②③ C.②④ D.③④

10.每年的预算报告被形象地称作“国家账本”,每年国家的钱怎么收、怎么花,一笔笔都有精心安排。根据下表2018年预算报告,以下判断不正确的是

2018年的财政政策 预计全年再减税8000多亿元,将减轻税费负担1万亿元以上;财政赤字2.38万亿元,赤字率预计2.6%
2018年的主要支出政策 为防范化解重大风险,安排地方政府专项债券13500亿元,比2017年增加5500亿元
中央财政共安排大气、水、土壤三项污染防治资金405亿元,比2017年增加64.65亿元
中央财政补贴地方专项扶贫资金比2017年增加200亿元;将城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高到每人每年490元

A.降低成本,进一步推进供给侧结构性改革

B.安排转移支付资金13500亿元,化解金融风险

C.积极的财政政策取向不变,适度扩大财政支出规模

D.财政在调节资源合理配置,改善民生方面发挥重要作用

11.国家财政部发布2018年的新能源汽车补贴标准规定,自2018年1月1日开始,续航里程在300km以下的纯电动汽车所能够获得的补贴金额有所降低,续航里程超过了300km,补贴金额则有所增加。若用S、S′表示新能源汽车供给曲线的变化,不考虑其他因素,准确反映续航里程在300km以上的纯电动汽车补贴前后供给变化的图示是

12.2018年2月24日,辽宁省政府办公厅印发了《关于制定和实施老年人照顾服务项目的实施意见》。意见指出,要加大社会服务力度。居家养老服务机构按规定享受扶持政策和优惠政策;各级政府可通过购买服务的方式将养老服务项目委托社会组织实施。下列对政府购买养老服务项目委托社会组织实施这一模式将产生的影响,分析正确的是

A.服务性组织之间形成竞争——社会服务水平提高——居民享受高质量养老服务

B.财政养老资金大量增加——社会服务水平提高——居民享受高质量养老服务

C.社会服务水平提高——居民享受高质量养老服务——财政养老资金大量增加

D.财政养老资金大量增加——服务性组织之间形成竞争——社会服务水平提高

党的十九大报告提出,坚决打赢脱贫攻坚战,确保到2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫,贫困县全部摘帽,解决区域性整体贫困,做到脱真贫、真脱贫。据此回答13-14题。

13.2018年2月11日上午,习近平总书记驱车2个多小时,从西昌市来到位于大凉山深处的昭觉县三岔河乡三河村、解放乡火普村,走进彝族贫困群众家中,看实情、问冷暖、听心声,同当地干部群众共商精准脱贫之策。少数民族群众脱贫致富

①是发展成果由人民共享的必然要求

②能够实现少数民族地区与发达地区同步发展

③是贯彻落实乡村振兴战略的关键环节

④关系着全面建成小康社会这一目标能否实现

A.①② B.①④ C.②③ D.③④

14.2017年全国财政工作会议提出,提高财政资金使用效率,推动解决发展不平衡不充分问题,向深度贫困地区聚焦发力。进一步扩大中央财政专项扶贫资金规模,采用生产奖补、劳务补助等方式增强贫困地区、贫困人口内生动力,实现可持续稳固脱贫。这说明财政

①能促进国民经济平稳运行

②是实现社会公平的重要力量

③为民生改善提供物质保障

④是实现脱贫致富的内在动力

A.①② B.①④ C.②③ D.③④

 

1.(2017·北京文综)下图反映了某国1976年~2016年期间的经济运行情况,下列判断正确的是

A.凯恩斯主义可以解释时段一的经济困境

B.按照新自由主义的主张,在时段二应该加强政府管制

C.该国在时段三陷入了“滞胀”的困境

D.在时段三可以通过扩张性财政政策拉动经济增长

2.(2016·新课标III文综)下图反映我国2009~2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是

①提高企业税费,增加财政收入

②发行国债,扩大经济建设支出

③降低企业税费,扶持企业创新

④减少财政赤字,降低财政赤字率

A.①③ B.①④ C.②③ D.②④

3.(2015·天津文综)根据《经济生活》知识,结合下图能够得出的正确结论是

A.财政收支与经济总量正相关

B.财政赤字是经济发展中的必然现象

C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段

D.经济总量提高是财政收入增加的基础

4.(2015·北京文综)未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长,财政支出会呈刚性增长,财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下,适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是

A.扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围

B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目

C.加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度

D.盘活政府部门资金存量,提高财政资金运转效率

5.(2015·浙江文综)为加快从制造大国转向制造强国的进程,我国将实施“中国制造2025”规划,采取财政贴息、加速折旧等措施,推动传统产业技术改造和升级。这表明

A.加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向

B.财政政策可以促进资源合理配置

C.国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行

D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段

6.(2016·浙江文综)在中央扶贫开发工作会议上,习近平总书记明确指出:脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志,咬定目标、苦干实干,坚决打赢脱贫攻坚战。

材料一

材料二    根据中共中央“十三五”规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求,H市各级党委和政府勇担扶贫责任,积极创新扶贫方式,运用中央和省级财政扶贫资金,对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业,对“一方水土养不起一方人”的实施扶贫搬迁,对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策,从而打开了扶贫开发工作的新局面。

(1)指出材料一所反映的经济信息。

(2)结合材料二,运用财政作用的知识,分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。

 

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